Такая перпектива является особенно пугающей, потому что некорректные положения Закона о валютном контроле и рассматриваемого Законопроекта касаются интересов не 2-х миллионов граждан РФ, которые по данным ЦИК России проживают за рубежом, а не менее 10-ти миллионов, как это следует из источников, заслуживающих доверия. Но, тем не менее, как свидетельствуют заслуживающие доверия источники, у людей начались у кого паника, у кого — озлобление. При этом, иначе, как ужесточением валютного законодательства поправки никем не воспринимаются.
- Однако в данном пункте большинство операций относятся к сделкам между резидентами.
- Однако последний блок требований — это, безусловно, тема для самостоятельного анализа.
- Международные компании подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 года N 129-ФЗ « О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей » с учетом установленного настоящим Федеральным законом специального порядка государственной регистрации международных компаний.
- Если, конечно, для возникновения негативных последствий не возникнет каких-либо особых причин уголовного или политического характера.
Разберемся, кто относится к валютным резидентам и совпадают ли они с налоговыми резидентами. Из-за перегруженного и неочевидного законодательства у меня возникают вопросы о валютном резидентстве. Понятно что все банки РФ передают информацию в ФНС об открытии счета, но не информацию о фактических транзакциях, для этого нужен запрос от ФНС и интерес к Вам. Суждение о том, что ФНС быстро и оперативно получает информацию и объем финансовых операций по любому открытому и не задекларированному гражданином РФ иностранному счету совершено неверное, на практике мы с клиентами с таким встречаемся крайне редко. Выше я говорил, что под иной организацией финансового рынка следует понимать любые счета открытые у брокеров, дилеров, в страховых организациях, негосударственных пенсионных фондах, кредитных организациях и даже иностранных криптобиржах, по сути все счета в финансовых организациях за пределами РФ попадают под требование ФНС об уведомлении. Если Юра уверен, что будет жить более 183 дней в календарном году в иностранной юрисдикции, он может изначально ничего не подавать в ФНС.
У меня есть счет в банке Армении и есть счет в Германии могу я переводить валюту между своими иностранными счетами?
Определиться со своим валютным статусом важно, так как именно от этого зависит перечень разрешенных к совершению валютных операций, а также объем обязанностей, в частности по раскрытию информации о зарубежных счетах. Однако последний блок требований — это, безусловно, тема для самостоятельного анализа. Вторая — граждане РФ постоянно проживают в иностранном государстве и являются налоговыми резидентами иностранного государства, в котором постоянно проживают. Такие лица никак не понимают — зачем им давать информацию о своих счетах, если они давно живут, допустим, в Испании, являются налоговыми резидентами Испании и платят положенные налоги. Но не является налоговым резидентом того иностранного государства, в котором постоянно проживает. Например, это лица, которые не получают официальных доходов в иностранном государстве, а пользуются лишь средствами, поступающими на их счет из каких-то внешних легальных источников.
Потребовать регистрацию на таможне могут только при поездках на срок от 90 дней. В остальных случаях отчитываться по иностранным счетам не нужно. Понятие «валютного резидента» было представлено в законодательстве и ранее. В частности, к данной категории граждан можно было отнести всех лиц с открытыми долгосрочными визами в загранпаспорте, даже если они ими ни разу не воспользовались. В целях ужесточения валютного контроля в законодательные акты были внесены изменения. В частности, они касаются определения термина «валютный резидент».
(№ Валютный нерезидент РФ — только основная информация
Действует лимит на перевод средств со счетов физических лиц в российских банках на свой счет за рубежом или на счет другого физического лица (вне зависимости от степени родства), установленный ЦБ РФ, в размере $1 млн или в эквиваленте в другой иностранной валюте. Существует также особая категория валютных резидентов, их часто называют «валютные резиденты с особым статусом». Такой «особый статус» резидент приобретает в случае, если в истекшем календарном году он провел более 183 дней за пределами РФ. Однако даже при таком «особом статусе» гражданин РФ сохраняет свое валютное резидентство вне зависимости от места жительства. Таким образом, по факту получается, что если Вы Гражданин РФ, то несмотря на то, что не обязаны платить налоги в России, поскольку не проживаете на её территории и не ведёте там коммерческой деятельности, у вас всё равно, как минимум, есть обязанности представлять Уведомления о имеющихся зарубежных счетах и Отчеты по движению на них денежных средств.
Если налоговая сама найдет этот счет, то Вася тоже получит только штраф за неуведомление? Штрафа за непредоставление сведений об оборотах ДС в этом случае же не будет? Если ответ на оба вопроса положительный, получается, Васе нет смысла уведомлять налоговую.
Кто и как проверяет статус резидента?
Если работодатель (налоговый агент) не смог зачесть весь НДФЛ который был удержан по ставке 30% до конца года, то нужно подать заявление в ФНС вместе с 3-НДФЛ декларацией до 30 апреля года следующего за годом возврата статуса налогового резидента РФ. Если до конца календарного года полностью вернуть НДФЛ не удалось, то работнику будет необходимо самостоятельно обратиться в ФНС с заявлением о возврате излишне удержанного НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года следующего за годом возврата статуса налогового резидента РФ. Работодатель продолжил выплачивать Юре зарплату и с апреля 2023 года (прошло 183 дня) стал удерживать с него НДФЛ в размере 30% уже как с налогового нерезидента РФ, после чего еще раз уточнит его ИТОГОВЫЙ налоговый статус 31 декабря 2023 года и будет обязан удержать с Юры еще дополнительно 17% за первый квартал 2023 года (когда удерживал НДФЛ всего 13%). Часто понимая, что работник уехал более чем на пол года (основательно релоцировался), работодатель начинает, буквально сразу удерживать НДФЛ по ставке 30% как с налогового нерезидента или требует заявление, что работник будет исчислять свой налоговый статус и декларировать НДФЛ самостоятельно. Налоговым резидентом РФ (плательщиком НДФЛ), является физическое лицо, фактически находящееся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ) и вроде бы все понятно, но как всегда есть особенности. Самое важное, при совмещении юрисдикции РФ и иностранной юрисдикции, не совершать запрещенных валютных операций, то есть не производить взаиморасчеты с другими гражданами РФ по своим иностранным счетам, не принимать от них оплату, не оплачивать их услуги и т.д., от слова совсем, даже если такие граждане РФ уже более 183 дней в календарном году проживают за пределами РФ.
Операция по списанию иностранной валюты или валюты Российской Федерации со счета резидента не осуществляется по договору, который не поставлен на учет в уполномоченном банке в соответствии с разделом II настоящей Инструкции. Если Вася проведет более 183 дней в календарном году за границей и станет налоговым резидентом другой страны, он может не отчитываться о зарубежных счетах. Но по-прежнему должен соблюдать валютное законодательство России, потому что останется валютным резидентом РФ.
В данном примере, физическое лицо в приоритете будет уплачивать налоги в стране где находится недвижимое имущество которое сдается в аренду, но уплаченные налоги можно будет зачесть в стране налогового резиденства при декларировании мировых доходов. Даже если Вы связывали банки РФ и банки в иностранной юрисдикции переводами, это совершенно не означает, что ФНС получит эту информацию от банка РФ в автоматическом режиме не говоря уже про иностранный банк. Например, если Вы краткосрочно (менее шести месяцев) выезжали из РФ на лечение или для обучения, то фактически срок пребывания в РФ не прерывается для учета налогового резиденства, то есть как будто Вы и не уезжали. Во-вторых, речь идет о получении страховой выплаты по договору страхования в случае невозврата валютному резиденту РФ денег по договору займа. Эти документы необходимо показать банку не позднее дня предоставления распоряжения о списании денег по договору займа. Документы представляются в банк лично физическим лицом или его представителем.
Предлагаемый законопроектом совокупный срок, по справедливому мнению его разработчиков, определен с учетом анализа реальных жизненных ситуаций (отпуск, посещение родственников, каникулы студентов и пр.). При этом любопытно обратить внимание на невиданную расторопность, проявленную Минфином в данном случае. Новые, более пристойные, изменения были предложены спустя всего лишь два с половиной месяца после опубликования первой редакции Законопроекта. А «проба пера» оправдала свое неявное назначение и, таким образом, авторам Законопроекта стало возможным попробовать следующую.
Договор представляется в оригинале или в виде копии. Верность копии договора может заверить (1) само физическое лицо или (2) нотариус. Для самостоятельного заверения на копии договора нужно указать слова «Копия верна» и расписаться. Если договор представлен в оригинале, то сотрудник банка сам снимет копию и заверит ее своей подписью.
(№ Официальные формы уведомлений и отчетов в ФНС которые могут понадобиться цифровым кочевникам и релокантам
Такое же правило, распространяется и на другие государства (которые не входят в ЕАЭС), но с которыми РФ обменивается финансовой информацией в автоматическом режиме. Административная и уголовная ответственность за несвоевременное или полное неисполнение обязанности по уведомлению МВД о постоянном проживании в иностранном государстве не распространяется на временное ВНЖ имеющее срок действия (судебная практика подтверждающая выводы). Прошу обратить внимание на слово — ПОСТОЯННОЕ ВНЖ, то есть не имеющее срока давности, если ВНЖ временное, подавать уведомление не нужно. Многие цифровые кочевники и релоканты, имеют в России бизнес, который они ведут как индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) или являются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД), то есть самозанятыми. 57 Трудового кодекса Российской Федерации место работы является обязательным условием для включения в трудовой договор. Соответственно, работодатель Юры, до конца 2023 году, просто не успеет провести зачет излишне удержанного с Юры НДФЛ, а соответственно Юра будет вынужден обратиться в ФНС за возвратом разницы (НДФЛ 30% – НДФЛ 13%), при этом Юра должен будет задекларировать доход от сдачи своей Турецкой квартиры за весь 2023 года и заплатить налог на мировой доходы по ставке НДФЛ 13%.
Невнимательное отношение к своему валютному статусу (резидент/нерезидент), а также к перечню разрешенных валютных операций может грозить штрафами, которые достигают 40% от суммы незаконной операции. Как этого избежать, знает Ольга Морозова (АБ ЕПАМ). Но Законопроект ничего не предлагает в отношении других неоправданных ограничений. Например, по расчетам в валюте с другими резидентами.
Что будет, если подать налоговую декларацию не вовремя?
Достаточно быстро стало очевидным, что принятие предложенных поправок приведет к массовому отказу от российских паспортов тех граждан РФ, которые проживают за его пределами более 1-го года. Принимая во внимание все изложенное выше в настоящем Анализе, нельзя не признать, что инициатива Минфина России в разработке и обсуждении указанного законопроекта оказалась более чем уместной. При этом, в процессе обсуждения заинтересованными лицами немалое внимание уделялось соответствию фактической нацеленности законопроекта той громко озвученной цели, в соответствии с которой законопроект, в первую очередь, направлен на упрощение валютного регулирования и контроля.
С 2018 года должны вступить в силу изменения, касающиеся зачисления на счет дохода от продажи ЦБ. На сегодняшний день такие сделки запрещены по счетам, открытым в любой стране мира. Стоит также отметить, что погашение облигаций не является продажей ЦБ. На такие операции валютные ограничения не распространяются. В зону риска также попали граждане, которые ранее уведомляли о заграничный счетах, до 2015 года их не закрыли и в срок не предоставили информацию.
Если операции, не указаны в перечне, то относятся к запрещенным, и становятся для физических лиц при представлении Отчетов источником высоких рисков. А именно — проведение такой операции при ее непродуманном раскрытии может привести к громадному штрафу в размере от 75% до 100% полной суммы. В реальной практике в течение достаточно длительного времени закрепились несколько https://fx-trend.info/finansy/valyutnyy-rezident-rf/ наиболее распространенных опасных примеров незаконных валютных операций (на уровне тех налогоплательщиков, которым адресован настоящий Анализ). Налоговым законодательством установлено, что статус «налогового резидента» РФ утрачивается, если физическое лицо провело 183 дня в течение последовательных 12 месяцев за пределами Российской Федерации, но про это в другой статье.